Как отбелить или легализовать большую сумму денег. Легализация частных доходов, или кто заплатит подоходный налог. Распространенные способы отмывания денег

По оценкам Банка России, масштабы фиктивных финансовых операций, которые проходят через банковскую систему, составляют 1,5-2 трлн. руб. в год, что эквивалентно 7-10% российского ВВП; потери консолидированного бюджета - 500-800 млрд. руб. в год. Олейник О.М. Основы банковского права: курс лекций. М. 1997.

В соответствии с российским законодательством организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Легализация денежных средств путем безналичных расчетов производится, если преступные доходы уже находятся на банковском счете юридического лица в результате совершения основного преступления (например, мошенничества) или поступили на счет под видом выручки от законной деятельности. В процессе преступной деятельности от имени подставной фирмы с одним или несколькими банками легализатор заключает договор банковского счета (расчетного, текущего, валютного, ссудного), расчетно-кассового обслуживания. Подставная фирма может заключить с банком договор об обслуживании посредством электронной системы "Банк-клиент". Для этого компании передается электронный ключ, обеспечивающий удаленный доступ к счетам фирмы в режиме реального времени.

Легализаторы могут действовать как извне банковской системы, так и при помощи сообщников среди руководства и работников банка. В первом случае легализатор может использовать недостатки банковской системы внутреннего контроля. При наличии сообщников в банке задача легализаторов упрощается. В этом случае нет необходимости официально регистрировать фирму-прикрытие, можно воспользоваться реквизитами реально существующей или ложной фирмы. Облегчаются подготовка и представление оправдательных документов, сокрытие деятельности по "отмыванию", так как банком предпринимаются действия по маскировке процесса легализации. В процессе "отмывания" легализатор от имени фирмы представляет в банк платежное поручение (на бумажном носителе или в электронной форме) о перечислении денежных средств со счета одной подставной фирмы на счет другой в этом же или другом банке. Цепочка может включать несколько десятков организаций. В платежном поручении подписывается номинальный директор или подделывается подпись лица, чьи данные использовались для регистрации фирмы. Гамза В.А. Банк как субъект борьбы с легализацией (отмыванием) преступных доходов // Банковское дело. 2002. N 5. В качестве основания для платежа указывается исполнение различных договоров.

Для придания видимости законности платежей подставных компаний составляются документы, якобы отражающие финансово-хозяйственную деятельность (например, договоры купли-продажи, займа, поставки, оказания услуг, страхования, сметы, накладные, акты приема-передачи имущества, результатов работ, услуг). Номинальные директора выезжают в командировки, в том числе за рубеж, отчитываясь за суммы, значительно превышающие реальные расходы, вносятся ложные сведения в бухгалтерскую документацию. Действует, как правило, группа лиц, причем получать деньги, передавать платежные поручения могут курьеры, не осведомленные о преступном характере деятельности легализаторов. Связь между соучастниками и номинальными директорами осуществляется посредством мобильных телефонов с применением методов конспирации: переговоры под псевдонимом, смена телефонных номеров и т.п. Вотрин Р.В. Особенности банковского надзора в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма // Деньги и кредит. 2004. N 4

Например, с целью легализации похищенных 39 млн. руб., находящихся на расчетном счете УРОО "АССА", Б. перечислил по одному платежному поручению денежные средства в сумме 21 млн. руб. на расчетный счет ООО "Сенглен" в НКО РКЦ "БИТ" (г. Тула), по другому платежному поручению - 7,7 млн. руб. на расчетный счет ООО "Магнот" в АКБ "Фьючер", по третьему платежному поручению - 10,2 млн. руб. на расчетный счет ООО "Инкорт" в ООО КБ "Неклис-Банк" (г. Москва). При этом Б. подписал указанные платежные документы и в графы о назначении платежей внес заведомо ложные сведения - "оплата за услуги по договору", заведомо зная, что услуги подставными организациями выполняться не будут, а деньги будут обналичены и обращены в свою пользу. После этого Г., действуя совместно с Б. в составе организованной группы, в целях дальнейшей легализации похищенных денежных средств в сумме 21 млн. руб., поступивших на счет ООО "Сенглен", где номинальным директором числилась подчиненная ему по службе Ш., перечислил их на счета подставных и подконтрольных членам организованной группы организаций: "ООО "Аквинт", ООО "Аллонж", "Металл-Импресс", "Декорт", "Олимпик", "Атлас", "Технокомплекс", "Мостехмонтаж", "БСК-57", "Грандистрой", "Мехмашгаз" в НКО РКЦ "БИТ" ОАО (г. Тула).

Перечисление "грязных" денежных средств из одного банка в другой по поручению клиента осуществляется через корреспондентские счета. Банки как юридические лица вправе открывать для себя только корреспондентские счета в других банковских учреждениях. У них не может быть своих текущих, расчетных и других счетов, кроме корреспондентских, на которых и хранится вся имеющаяся в их распоряжении денежная масса. Большинство межбанковских расчетов в нашей стране производится посредством корреспондентских счетов, открытых банками в расчетно-кассовых центрах (РКЦ) главных управлений Банка России в регионах. Положение Банка России о порядке представления кредитными организациями в уполномоченный орган сведений, предусмотренных Федеральным законом "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма // Вестник Банка России. 2008. N 54

Через корреспондентские счета осуществляется также перечисление банками межбанковских кредитов в целях отмывания преступных доходов. Для этого банки заключают соглашение о корреспондентских отношениях, на основании которого направляют друг другу выписки из корсчета. В банковской практике различаются корсчета ЛОРО и НОСТРО. Счет ЛОРО ("их счет у меня") предназначен для учета банком операций, осуществляемых им по поручению своего корреспондента. Счет НОСТРО ("наш счет у него") предназначен для учета операций, осуществляемых банком-корреспондентом по поручению банка - владельца счета. В процессе легализации приобретенные криминальным путем денежные средства смешиваются на банковских корреспондентских и клиентских счетах с поступлениями от законных операций, в дальнейшем выдаются за прибыль от предпринимательской деятельности.

В получении наличных денежных средств легализаторам содействуют незаконные предприниматели. Существуют фирмы, которые профессионально занимаются обналичиванием, не интересуясь происхождением денежных средств. Такая фирма, как правило, имеет свой офис, штат сотрудников: секретарей, курьеров, бухгалтера, зачастую не осведомленных о преступном характере деятельности. Курьеры ездят в банк, отвозят и привозят документы, выписки, платежные поручения. На счет фирмы перечисляются денежные средства, полученные преступным путем. Руководитель фирмы подписывает денежный чек, который предъявляется курьером в банк, и получает наличные денежные средства, подлежащие передаче легализатору, за что фирма получает 4-5% от обналиченной суммы.

Способы обналичивания:

1) получение наличных денежных средств с банковского счета юридического лица посредством предъявления денежного чека. В качестве фиктивных оснований для обналичивания указывается: возврат ссуды по договорам займа с физическими лицами, закупка сельскохозяйственной продукции, получение зарплаты и т.п. Выдача денежных средств производится в кассе банка по контрольной марке от денежного чека. Полученные денежные средства, как правило, в кассу организации не вносятся;
2) перечисление безналичных денежных средств по фиктивным основаниям (договорам оказания услуг, страхования, выплата дивидендов, авторского гонорара и т.п.) на счета физических лиц, откуда деньги снимаются;
3) получение наличных денежных средств в почтовых отделениях. В целях "отмывания" используются возможности Почты России, которая осуществляет выдачу наличных денежных средств, полученных из банков, в местностях, не имеющих представительств кредитных организаций.

Например, Главным управлением Банка России по Тульской области при проверке ОАО КБ "ЭКСПРЕСС-ТУЛА" (акт от 3 августа 2009 г.) выявлена схема обналичивания денежных средств через филиал ФГУП "Почта России". Тремя клиентами банка - юридическими лицами - в период с 24 сентября 2008 г. по 19 марта 2009 г. переведено 21,6 млн. руб. в адрес Управления федеральной почтовой связи Тульской области, которые в дальнейшем пересылались и выплачивались в форме денежных переводов. При этом в Росфинмониторинг банком направлено только 4 сообщения по 16 из 45 подобных операций;

4) "вексельные схемы". На полученные в результате преступной деятельности безналичные денежные средства подставной фирмой приобретается простой вексель крупного российского банка. Затем фирмой вексель передается другой организации или физическому лицу по фиктивному договору продажи или мены на основании акта приема-передачи, после чего новый фиктивный владелец предъявляет его к оплате. Денежные средства за погашенный вексель перечисляются векселедателем на счет юридического или физического лица, откуда снимаются. За операции по предъявлению векселей для погашения легализатором взимается плата в размере 0,5% от номинальной стоимости ценной бумаги.

Размещено на сайте 03.05.2011

Банковские платежные и кредитные карты на протяжении всей истории своего существования являются предметом посягательств со стороны преступного мира. Сегодня банковские карты активно используются с целью легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма. С помощью данного банковского продукта организованными преступными группами создаются схемы обналичивания отмываемых денежных средств.

Пластиковая карта как инструмент отмывания доходов

Использование банковских карт в целях легализации доходов, полученных преступным путем, не является новацией. Стоит отметить, что банки постоянно сталкиваются с проведением по счетам пластиковых карт частных клиентов сомнительных операций по снятию наличных денежных средств, полученных преступным путем. Схемы проведения данных операций различны и с регулярной периодичностью создаются новые, но прежде чем перейти непосредственно к схемам, разберем причины, по которым данный банковский продукт становится инструментом отмывания преступных денежных средств.

Целью многих незаконных сделок в конечном итоге становится получение наличных денежных средств. При значительных суммах незаконных сделок целью может быть вывод капитала за рубеж, как правило, в зоны с льготным режимом налогообложения — офшорные зоны. Злоумышленниками создаются фиктивные компании. Фиктивность заключается в отсутствии бизнес-деятельности как таковой, а целью создания такой фирмы является открытие счета в банке для проведения сомнительных операций. На расчетные счета данных организаций могут переводиться крупные суммы денег, затем данные суммы обналичиваются.

Например, на расчетный счет организации постоянно поступают денежные средства с назначением платежа «за строительные материалы по договору от 16.03.2011 № 14», затем проводится их снятие с назначением в чеке «хозяйственные расходы или расчеты с юридическими лицами». Естественно, что генеральные директора данных организаций — подставные лица из числа социально незащищенных или малообразованных граждан. Сотрудники банков всячески противодействуют деятельности таких компаний в своих собственных кредитных организациях, используя завышенные тарифы на получение наличности или просто отказывая в проведении операций по получению наличных денежных средств, зная, что организация не будет подавать иск в суд, так как сама является сомнительной и проводит незаконные операции. Таким образом, злоумышленникам приходится создавать новые методы отмывания денежных средств, полученных преступным путем, одним из которых является получение наличных денежных средств через счета банковских карт.

Схемы проведения сомнительных операций

Прежде чем рекомендовать методы исключения случаев вовлечения банка в сомнительные схемы по легализации преступных доходов с использованием банковских карт, рассмотрим схемы обналичивания денежных средств, имеющих сомнительное происхождение, через счета банковских карт.

Схема 1

Открываются счета банковских карт. Счета открываются самими клиентами, но в сопровождении организаторов преступных групп, занимающихся проведением сомнительных банковских операций по обналичиванию денежных средств. Данных клиентов преступные группы отбирают из среды малообразованных и социально незащищенных слоев населения, предлагая им за определенную плату просто открыть банковскую карту, которую затем при получении ее вместе с ПИН-кодом они должны передать участникам преступной группы. Таким образом, будущему клиенту, которому будут поступать на карточный счет сомнительные суммы, достаточно прийти в банк не более двух раз (первый раз — при оформлении банковской карты, второй — при ее получении) или же один раз при немедленном изготовлении карты. Затем карта передается злоумышленникам, которые будут с нее получать сомнительные суммы, ведь, зная ПИН?код карты и проводя данную операцию через банкомат, «легализационные» мошенники не будут нуждаться в присутствии самого держателя карты. Дальше на счета держателей карт могут приходить сомнительные суммы от юридических лиц, индивидуальных предпринимателей из различных кредитных организаций. Назначения платежей при этом могут быть весьма различными: от переводов по договорам займа и материальной помощи до оплаты услуг по переводу текстов и сбору урожая. Единственный минус данного способа для мошенников — это то, что истинный владелец карты произведет ее блокировку, написав заявление о ее утере, а получив новую карту, снимет не принадлежащие ему преступные деньги. Поэтому владельцы банковских карт отбираются из числа людей, которые не способны придумать такую комбинацию, или же применяется схема 2.

Схема 2

Банковские карты открываются на имена несуществующих граждан (используются вымышленные идентификационные данные клиентов) либо на граждан без их ведома и посещения банка (при наличии копий/утерянных (украденных) паспортов). Данные карты попадают в руки преступной группы, затем все происходит так, как нами указывалось в схеме 1. Отличительной особенностью данной схемы является то, что мошенникам придется вступать в сговор с операционистами, ведущими банковские счета, с целью открытия счетов банковских карт на несуществующих клиентов.

Схема 3

Группа клиентов открывает в розничном или универсальном банке банковские кредитные карты с возможностью досрочного погашения кредита и снятия наличных денежных средств с минимальным комиссионным вознаграждением. Открытие счетов может происходить как по схеме 1, так и по схеме 2, но так как данные карты уже являются кредитным продуктом, то, во?первых, не все граждане пойдут на то, чтобы отдать кредитную карту в «чужие руки», во?вторых, чтобы получить кредитную карту, нужна положительная кредитная история или постоянное место работы, чего, как правило, у малообразованных и социально незащищенных слоев населения нет. Поэтому процесс открытия кредитных счетов по банковским картам пойдет по схеме 2. Однако если решение о выдаче банковской кредитной карты принимается не единственным сотрудником, то злоумышленникам будет сложнее вступить в сговор с работниками банка. Затем по карте будут сниматься кредитные денежные средства, так называемому заемщику будет открываться кредитная линия, но после снятия кредит будет погашаться безналично путем перевода денежных средств со счета юридического лица — участника сомнительной схемы. Назначение платежа при этом может быть следующим: «погашение кредита за Иванова Ивана Александровича».

Схема 4

Данная схема представляет собой использование легальных счетов по банковским картам с целью получения сомнительных денежных средств. Данный способ может использоваться в крупных городах, где большинство жителей уже имеют такой банковский продукт, как пластиковая карта. Злоумышленникам остается только найти людей, готовых за определенную сумму предоставить реквизиты своего банковского счета для совершения сомнительных операций по зачислению денежных средств, а затем по получению наличности. Стоит отметить, что данные операции, как правило, являются разовыми, так как при совершении постоянных сомнительных операций банк может заблокировать карты частного клиента, а поскольку гражданину пластик нужен для получения зарплаты или использования кредитной линии, он не заинтересован в проведении постоянных сомнительных операций.

Схема 5

Суть данной схемы состоит в заключении договора по зарплатному проекту с целью использования банковских карточных счетов для снятия наличных денежных средств, полученных преступным путем. Фиктивная организация, которая не имеет реального бизнеса, заключает с банком договор на зарплатный проект и открывает своим сотрудникам счета банковских карт. Сотрудники таких организаций — это, как правило, граждане, о которых говорится в схеме 1. Но поскольку для получения карт в рамках зарплатных проектов не нужна явка сотрудников в банк, счета могут открываться на кого угодно, главное — иметь копии паспортов или отпечатанные листы бумаги якобы с копиями паспортов, а на самом деле на них могут быть несуществующие документы, удостоверяющие личность, сделанные с использованием современных технологий. Карточки получает генеральный директор (подставное лицо), который затем передает их организаторам преступной группы. Как правило, деньги в качестве так называемой зарплаты приходят на счета зарплатных банковских карт из иных кредитных организаций, так как если счет организации, перечисляющей зарплату, будет открыт в банке, в котором открыты зарплатные карточные счета, то сотрудники кредитной организации увидят, что по расчетному счету организации отсутствуют налоговые отчисления по зарплате. Естественно, данные отчисления фиктивной фирмой не платятся, поэтому у нее и подставной генеральный директор, и короткий срок существования. Поэтому, открыв зарплатные счета, фиктивная организация переводит со своего счета, открытого в одном банке, деньги в виде так называемой зарплаты на счета банковских карт сотрудников, открытые в ином банке. Затем деньги в виде наличных денежных средств получают организаторы преступной группы.

Из рассмотренных выше схем можно сделать вывод о том, что они отличаются друг от друга процессом открытия банковских счетов пластиковых карт, а процессы перечисления денег у них схожи. Со счета фиктивной фирмы деньги переводятся на счета банковских карт, при этом назначения платежа могут быть различными (зарплата, премия, перевод за оказанные услуги, заем, материальная помощь и т.д.). Затем деньги обналичиваются. Снимаются наличные деньги, как правило, в банке, выдавшем карту, так как через банкоматы иных банков за данную операцию будет взиматься комиссионный сбор.

На каждом банкомате установлено устройство видеонаблюдения. Естественно, что в режиме реального времени никто не может сидеть и наблюдать за происходящим возле банкомата, однако при необходимости запись может быть просмотрена или передана в следственные органы. Именно поэтому сами организаторы преступных групп по легализации преступных доходов никогда не идут получать наличные денежные средства по так называемым отмывочным банковским картам, а нанимают для этого специальных людей, которых они поджидают возле банкоматов, чтобы те не скрылись с картами, ПИН-кодами и полученными деньгами.

Противодействие

Самый главный вопрос — как кредитным организациям противостоять использованию счетов по банковским картам с целью снятия наличных денежных средств, полученных преступным путем.

Во-первых, необходимо вести постоянный мониторинг зачислений на счета банковских карт, в случае если зачисляемые суммы обналичиваются в день их зачисления или на следующий день. Скорость получения наличности — это главное в сфере отмывания денег, полученных преступным путем. Размер вознаграждения у мошенников за-висит от скорости получения и передачи наличных денег заинтересованным лицам. В случае выявления подобных операций банку необходимо немедленно запросить у клиента документы по операциям. Возникает вопрос, какие документы могут подтвердить легитимность операции. Это должны быть не просто договоры на оказание услуг или покупку/продажу товаров и т.п., но и какие?либо финансовые документы, имеющие отметки налоговой инспекции или иных кредитных организаций. Так, если на счет частного клиента поступают постоянные крупные переводы, например за оказание услуг по репетиторству, а затем данные суммы обналичиваются, то в качестве подтверждающих документов можно запросить не только договоры на оказание услуг, но и банковские платежные поручения о перечислении налоговых платежей. Если гражданину поступают постоянные переводы дивидендов, необходимо также запросить платежные поручения о перечислении налоговых платежей. Если на счет банковской карты на постоянной основе поступают переводы с дальнейшим обналичиванием с назначением платежа «возврат займа», то в данном случае необходимо запросить не только договор займа, но и банковские платежные поручения, свидетельствующие о том, что заем до этого действительно переводился наличными деньгами.

В случае непредставления клиентом легитимных документов или невозможности связаться с клиентом необходимо блокировать счет банковской карты с целью недопущения проведения сомнительных операций.

Во-вторых, кредитным организациям необходимо использовать заградительные тарифы и лимиты. В нашем случае можно ввести лимиты по получению наличности в банкоматах банка сторонними держателями банковских карт, чтобы «чужие» карты не обналичивались через банкомат банка за символическую комиссию. В настоящее время в среднем по Москве данный лимит составляет 8000 руб., т.е. клиент может получить в банкомате «чужого» банка по своей карте сумму, не превышающую 8000 руб. за одну транзакцию. Заградительным тарифом может быть тариф на получение наличности по операциям зачисления из сторонних банков. Данный тариф может сопровождаться заградительным лимитом. Так, за получение денежных средств, переведенных со счета юридического лица из другого банка без предоставления подтверждающих легитимность операции документов, может взиматься повышенный комиссионный сбор (например, 10% от снимаемой суммы) в случае снятия наличных денежных средств в размере более 10?000 руб. в течение одного дня. При изучении тарифов по банковскому обслуживанию, увидев такой комиссионный сбор, злоумышленники никогда не откроют «обнальные» счета в банке, имеющем такие тарифные условия.

Как считает начальник отдела пластиковых карт Межбанковского объединения «Оргбанк» (ООО) Елена Грабарева, немаловажным является мониторинг банкоматов на предмет проведения сомнительных операций. В качестве примера можно привести операции по снятию крупных сумм наличности по различным картам в течение одного короткого периода, например получение сумм от 50?000 руб. в течение 5-10 минут сразу по 10 картам. Поскольку банкоматы могут иметь заградительные лимиты по снятию наличности для сторонних клиентов, подобные операции могут совершать только клиенты банка, которому принадлежит банкомат. При выявлении подобного рода операций необходимо изучить источники поступления денежных средств на карточные счета, а также изучить видеозапись банкомата, так как по данным картам деньги могло снимать одно лицо, нанятое организованной преступной группой для совершения такого рода операций. В случае если источники поступления денег на карточные счета вызывают сомнения в легитимности, а также при выявлении нарушений правил пользования банковской картой в части передачи ее вместе с информацией о ПИН-коде сторонним лицам и использования ее сторонними лицами подобные банковские карты необходимо немедленно блокировать по инициативе банка. После блокировки уже необходимо будет проводить стандартные процедуры по истребованию подтверждающих документов. Исключения могут составлять банкоматы, установленные на крупных предприятиях, имеющих с банком договорные отношения по зарплатным проектам, или недалеко от них. Естественно, что в дни массовой выдачи зарплаты у банкоматов могут возникать очереди из сотрудников таких предприятий.

Таким образом, главными мерами в сфере выявления сомнительных легализационных операций по банковским картам все?таки являются мониторинг платежей, поступающих на счета банковских карт, и немедленное реагирование на суммы, вызывающие сомнения. Возникает обоснованный вопрос, что делать, если клиент не представил документы по проводимым операциям или представил документы, вызывающие сомнения в подлинности. Прежде всего необходимо заблокировать счет банковской карты, чтобы злоумышленники не смогли обналичить суммы, полученные незаконным путем. Дальнейшие меры могут быть такими:

1. Вести диалог с клиентом об источниках происхождения денежных средств. Из личной беседы с клиентом можно будет сделать вывод, владеет ли клиент информацией или же он не в курсе проводимых платежей по своему собственному карточному счету, на основе чего можно вывести заключение, что карта вместе с ПИН-конвертом была передана в руки легализационных мошенников в день ее получения.

2. Истребовать с клиента подтверждающие документы по проводимым операциям в соответствии со ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115?ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

3. Изучить доступными методами организацию, которая направила денежные средства на карточный счет частного клиента. В случае если данная организация обладает известностью, находится во всевозможных рейтингах или имеет реальный бизнес, вряд ли она будет заниматься проведением сомнительных операций, используя напрямую свой счет и «обнальные» счета частных клиентов. Даже если вполне легальной организации необходимо будет обналичить денежные средства, то будет использована целая цепь транзитных операций через различные счета организаций, прежде чем деньги попадут на «обнальный» счет. В случае если нет никакой информации об организации — отправителе денежных средств, можно сделать вывод, что данная организация может быть фиктивной и создавалась для проведения подобного рода операций. Под доступными методами изучения информации понимается ознакомление с интернет-сайтами информагентств, где могут находиться сведения об изучаемой организации.

4. В случае если операция была признана сомнительной, банкам следует настаивать на закрытии счета пластиковой карты. При этом счет желательно закрыть безналичным путем. Поступившие денежные средства при этом необходимо будет перечислить по заявлению клиента обратно отправителю денежных средств. Клиент может настаивать на переводе данной суммы в иную кредитную организацию, но, выполнив данную операцию, банк будет замешан в цепочке транзита. Сделав перевод с карточного счета на счет частного клиента в иную кредитную организацию, банк, осуществивший данный перевод, лучше «отмоет» денежные средства, так как банк, получивший данный перевод, может не заподозрить сомнительной операции, потому что деньги поступят не со счета юридического лица, а со счета частного клиента как перевод собственных (личных) средств (о том, что данные денежные средства до этого поступили на карточный счет частного клиента со счета юридического лица по сомнительному назначению платежа, банк, получивший перевод с карточного счета клиента на текущий счет физического лица, знать не будет).

На рис. 1 схематично представлена цепь процедур по отмыванию денежных средств, полученных преступным путем, и их дальнейшему обналичиванию.

Рисунок 1. Схема проведения сомнительных операций, целью которых является обналичивание денежных средств

Данная схема является примерным шаблоном по отмывочным процедурам. Во главе схемы может стоять вполне законная организация, желающая получить наличные денежные средства. Это может быть в том числе доход организации, по которому компания не желает платить налоги. В редких случаях схема может начинаться с компаний, занимающихся незаконным бизнесом по торговле наркотическими средствами, оружием, человеческими органами и т.д. Естественно, что данная организация будет проводить платежи за вымышленные товары и услуги, но деятельность незаконной организации будет соответствовать уставу. Цепь транзита изображена достаточно схематично, она может быть более длинной или, наоборот, короткой. Все зависит от того, какая компания заказывает операции по обналичиванию денежных средств. Если это будет предприятие с государственным капиталом, то цепь транзита будет значительно длиннее, если это простое общество с ограниченной ответственностью, то цепь транзита может быть такой же, как и на рис. 1, а может быть и меньше.

На рис. 2 приведена схема, следуя которой, можно избежать случаев проведения через банк сомнительных операций по обналичиванию денежных средств.

Рисунок 2. Схема возможного исключения проведения через банк сомнительных операций по обналичиванию денежных средств

Не исключено, что в транзитной цепи по отмыванию денежных средств злоумышленники будут использовать и счета частных клиентов с целью исключить подозрения в отмывании денежных средств. Данная схема представлена на рис. 3.

Рисунок 3. Схема проведения сомнительных операций, целью которых является обналичивание денежных средств, с использованием счетов физических лиц

В рассмотренной на рис. 3 ситуации деньги на карточный счет физического лица могут поступить с расчетного счета того же физического лица, открытого в другом банке. При этом в назначении платежа будет указано «перевод собственных средств». Тем самым мошенники пытаются снизить бдительность сотрудников банка. Для большей убедительности деньги могут поступить со срочных депозитных счетов. В этом случае клиент может дать пояснение, что либо закончился срок по депозитному счету, либо его не устроили проценты в том банке. В данном случае необходимо также отслеживать факты переводов со счетов физических лиц, открытых в иных кредитных организациях, на карточные счета. Однозначно логика в данных переводах отсутствует: клиенту ничто не мешает получить наличные денежные средства по месту ведения счета, даже если это срочный счет, досрочно закрываемый. Поэтому в случае поступления денежных средств в качестве перевода личных денежных средств с депозитных счетов, открытых в иных кредитных организациях, на карточные счета с целью дальнейшего обналичивания необходимо запрашивать у данных клиентов договоры банковских счетов, с которых переводятся денежные средства, или выписки по ним. Целью запроса данных документов будет являться изучение их на предмет того, действительно ли деньги были переведены с депозитного счета по окончании срока их хранения. Если же будет установлено, что деньги поступили на депозитный счет от юридического лица безналичным путем и в день их поступления или же в ближайшие дни после поступ-ления сумма была переведена на карточный счет, то можно сделать вывод, что данная схема, вероятнее всего, является транзитной, а конечной целью является обналичивание денежных средств. Данные факты можно узнать из выписки по депозитному счету, которую, как отмечалось ранее, необходимо запросить у клиента.

В свою очередь если клиентом представлен договор по депозитному счету, из которого становится известно, что внесенная сумма находилась на счете в течение положенного срока, то в этом случае никаких претензий к клиенту быть не может. При этом выписка по срочному вкладу/депозиту может не запрашиваться, если вся необходимая информация о сроках, датах и сумме имеется в договоре банковского вклада.

Заключение

Подводя итоги, можно отметить, что, к сожалению, сегодня банки вынуждены исполнять чуждые им функции, которые установлены противолегализационным законом. Помимо проведения банковских операций, кредитные организации обязаны следить за чистотой сделок, проводимых их клиентами, и пресекать сомнительные операции, чем, на наш взгляд, должны заниматься другие уполномоченные на то органы, охраняющие права. Тем не менее, проведение через банк сомнительных сделок может отрицательно отразиться на репутации кредитной организации, и недопущение подобных операций находится в интересах банковского менеджмента.

И.А. Крестовский, независимый эксперт

Отмывание денег является существенной проблемой для любого государства. Процедура имеет несколько форм и этапов, но во всех случаях свидетельствует об одном – люди получают деньги противозаконным способом и уклоняются от ответственности. Рассмотрим подробнее, что означает данное понятие и как отмывание выглядит на практике.

Определение понятия

Простыми словами «отмывание денег» – это их легализация. Люди создают фиктивные документы, организации и предприятия для видимости официального дохода. Но есть и другие способы. В отличие от обналичивания, «отмывка» связана с незаконной деятельностью, приносящей доход. В данном случае речь, как правило, идет о крупных суммах, которые сложно вывести в законное русло без правдоподобного объяснения перед контролирующими органами. К тому же обналичивание – это вывод безналичных денег в наличную форму, а отмывание часто предполагает обратное: наличные вводятся на банковские счета для легализации, после чего могут быть обналичены уже на законных основаниях.

При этом денежные средства конвертируются из наличной формы в безналичную (к примеру, с помощью терминала мгновенной оплаты), и в обратную сторону (фиктивное получение приза по лотерейному билету или приобретение выигрышного билета у законного хозяина, стоимость которого может быть больше самого выигрыша).

Суть отмывания денег – сокрытие действительного источника заработка. А уход от уплаты налоговых платежей или обналичивание могут служить уже второстепенными или вспомогательными факторами. «Отмытые» средства используются для разного назначения – финансирования компании, личных нужд.

Необходимость отмыть деньги или иные материальные ценности может возникнуть при следующих обстоятельствах:

Если денежный заработок получен в результате незаконной деятельности, чтобы свободно использовать его на любые цели. Это может быть торговля запрещенными предметами, взятка, откат.
Если организация скрывает нелегальную статью дохода, нарушающую законодательство, уходит от уплаты денежных средств государству в виде налоговых отчислений. Деньги «отмывают», отражая иной характер заработка, после чего инвестируют в бизнес.

Основные этапы отмывания денег

Отмытие денежных средств осуществляется в три этапа:

Отслоение . Изначально деньги, полученные незаконным способом, «уводят» от их реального источника. Для этого средства выводятся за границу, переводятся на счета физических или юридических лиц.
Размещение . Средства любыми доступными путями внедряются в легальный денежный поток. Как правило, на данном этапе у злоумышленника уже есть фиктивное подтверждение источника их заработка.
Интеграция . Это завершающий этап, когда создается видимость правомерного обладания богатством. Владелец денежных средств может свободно снимать их, переводить на любые счета, приобретать различные предметы, недвижимость.

После прохождения трех основных этапов деньги вновь инвестируются в незаконную деятельность. Процесс может повторяться неограниченное количество раз или проводиться единожды, для легализации крупной суммы и ее дальнейшего расходования, например, взятки.

Иногда некоторые этапы пропускают. Например, если деньги сразу поступили на банковский счет, их внедрение уже не требуется. Но это рискованный шаг, так как банк обязательно поинтересуется происхождением дохода и без документального подтверждения счет может быть заморожен. Также не всегда проводиться интеграция, то есть «отмытые» деньги остаются на разных счетах и используются по мере необходимости. В ряде случаев ситуация требует выждать определенный срок, чтобы приступить к третьему этапу. Но сокрытие истинного источника поступления средств и запутывание следов – обязательны.

Примеры схем по отмыванию денег

Преступники, как правило, хорошо разбираются во всех вопросах, связанных с отмыванием денег. Поэтому при разоблачении одной схемы незамедлительно разрабатывают новую. Приведем самые известные:

Через оффшоры . Таким способом можно отмывать даже очень крупные суммы. Через посредников в странах «налогового рая» открываются оффшорные счета, куда переводятся деньги. Затем их перечисляют на банковские счета третьих стран. Там они могут храниться, инвестироваться в недвижимость, ценные бумаги или другие объекты. Использование оффшорных компаний является широко известным методом легализации денег, так как валютный госконтроль этих организаций просто отсутствует. Плюс владельцам счетов гарантирована анонимность.
Через биткоины . Кошельки биткоинов или других криптовалют не считаются официальными платежными средствами в большинстве государств и являются анонимными. Поэтому их легко использовать для вывода денежных средств в любые страны, в том числе те, где криптовалютой можно пользоваться так же, как и обычными деньгами – оплачивать товары. Валюта с кошелька переводится на банковский счет и конвертируется в доллары, евро и т.д. Первоисточник дохода уже не известен.
Через ИП или организацию . Очень простая и сравнительно надежная схема – ведение фиктивного бизнеса. Посредники открывают кафе, бар, сеть платежных терминалов, розничные магазины и т.д. Независимо от потока реальных денежных средств, полученных от клиентов, в бизнес вводятся незаконные деньги. Отследить и вычислить их практически невозможно, а при своевременной уплате налогов и ведении документации подозрений не возникнет ни у банка, через который оборачиваются средства, ни у иных контролирующих органов.
Через структурирование капитала . Пример: большая сумма денег разбивается на маленькие доли, которые не вызовут подозрения у налоговой. Затем они переводятся через банковские карты посредникам, после чего они их снимают и передают изначальному владельцу, но уже в наличной форме за вычетом комиссионных. Например, сумма в размере 10 000 рублей, поступившая на счет/карту физлица, не вызывает подозрений. При этом в каждом банке можно открыть по картсчету и иметь их 10, 20 или 30.

Описанные схемы широко известны и в настоящее время мало используются в такой форме. Чтобы легализовать доходы, преступники вкладывают большие деньги и привлекают посредников. Отработанные методы видоизменяют и адаптируют под современные возможности. Например, на сегодняшний день уже встречаются случаи отмыва денег через электронные счета кошельков QIWI , WebMoney , Yandex . Money .

Ответственность и способы разоблачения

Чтобы борьба с отмывкой денег в стране была высокоэффективна важно, чтобы между собой взаимодействовали такие органы власти:

Законодательная.
Исполнительная власть и Министерства.
Судебная.
Правоохранительные органы.
Финансовая разведка (все ее подразделения).
Контрольно-надзорные, во главе с Центробанком.

Банковский сектор наиболее уязвим, так как является основным инструментом при перемещении денег на оффшорные счета, кошельки криптовалют, электронных денег. Поэтому банки должны знать своих клиентов, честно и прозрачно вести деятельность и грамотно определять финансовые риски. Также известны случаи, когда управление финучреждений состояло из преступников, активно отмывающих деньги. По этой причине взаимодействие различных органов власти очень важно, так как позволяет жестче контролировать работу банков.

На территории Российской Федерации с 7.08.2001 года действует закон №115-ФЗ «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Он позволяет банкам «замораживать» счета и проводить расследования о возникновении денежных средств.

Формально финучреждения проводят проверку денежных поступлений на суммы, превышающие 600 тыс. рублей, а также сделок с недвижимостью, сумма которых превышает 3 млн рублей. Работники банковского учреждения обязаны оповестить об этом Федеральную службу по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг). Кроме этого, в законе указано, что банкам строго запрещается открывать счета на предъявителя, совершать переводы размером больше 30 тыс. руб., а также проводить операции по обмену валюты на сумму от 15 тыс. руб. без предоставления клиентом действующего паспорта.

На практике внимание банков более пристально – подозрение вызывают регулярные поступления меньших, одинаковых сумм (например, получение оплаты за неофициальную аренду жилья), единоразовые денежные поступления и/или переводы, превышающие обычные лимиты. Например, если на счет физлица регулярно поступает зарплата в размере 30 тыс. рублей, после чего внезапно зачисляется перевод в 300 тыс. рублей. При его выводе на иной счет банк может потребовать подтвердить источник дохода, причем, документально.

Отслеживают движение денег не только банковские учреждения. Есть еще ряд организаций, которые обязаны докладывать в контролирующие органы о транзакциях клиентов. Например, страховые, инвестиционные компании, а также фирмы, которые занимаются покупкой и продажей изделий из золота, прочих драгметаллов. В этом списке и агентства недвижимости, и многие другие организации и учреждения, через которые проводятся сделки на крупные суммы.

На мировом уровне отмывание денег контролируется «Группой разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег (ФАТФ)», созданной еще в 1989 году. На данный момент в нее входит 35 государств-участников и две международные компании. Россия стала ее членом в 2003 году.

Суммы штрафов и статьи УК РФ

Чтобы предотвратить преступления в РФ предусмотрено три основные уголовные статьи, по которым привлекаются нарушители:

Статья 174 Уголовного Кодекса – легализация денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем.
Статья 174.1 Уголовного Кодекса – легализация денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления.
Статья 175 Уголовного Кодекса – приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем.

В зависимости от характера сделки при доказательстве факта отмывания денег применяют и другие меры, предусмотренные УК РФ.

По вышеуказанным статьям действуют разные варианты наказания виновных лиц:

Взыскание штрафа суммой от 120 тыс. руб. до 1 млн. руб.
Принудительное привлечение к общественным работам сроком от 24 до 60 месяцев.
Тюремное заключение – на срок 2 – 7 лет.
Ограничение свободы без тюремного заключения – не более чем на 24 месяца.
В качестве дополнительного наказания иногда применяется запрет на осуществление определенной деятельности и штрафные санкции.

Последствия для страны и экономики

От ведения незаконной деятельности в первую очередь широко процветает преступность и коррупция. Криминальные структуры находят способы вывода денег либо других материальных ценностей и вновь инвестируют их в свое развитие и укрепление. Взяточничество наносит урон социальной жизни людей, ущемляет права честного бизнеса. Страдает и бюджет страны, недополучающий средства в виде налоговых отчислений, но когда речь идет о криминальном бизнесе, данный ущерб является меньшим из зол.

На государственном уровне вводятся соответствующие меры по борьбе с отмывкой денег и прочих материальных активов в любой форме, это требует инвестиций за счет бюджета. Легальный бизнес терпит финансовые убытки, так как часть мощностей уходит на отчетность и налогообложение. Например, введение онлайн-касс, позволяющих ИФНС отслеживать все транзакции ИП или ООО, требует денег и на приобретение оборудования, и на его обслуживание.

История зарождения понятия «отмывание денег» берет свое начало с того момента, как государства ввели ограничения на различные виды бизнеса, стали вести борьбу с преступностью. Нужно понимать, что все предпринимаемые правительствами меры направлены на сокращение нелегального заработка денег и пресечение криминальных структур. Последние, имея финансы, способны нанести урон целым странам и каждому человеку в отдельности.

Цели отмывания денег

Основная и ведущая цель процессов и преобразований, представляющих этапы схемы отмывания денег - сокрытие источников доходов, то есть, засекречивание преступных действий, за счет которых были получены грязные деньги. Целый ряд преобразований и манипуляций в конечном итоге создавал видимость того, что деньги получены честным путем. Образованные таким образом официальные средства расходовать в целях дальнейшего бизнеса, или - в личных целях их получателя.В подавляющем большинстве случаев отмывание денег связано с функционированием теневой экономики и источниками доходов от незаконных видов предпринимательской деятельности, за которые в законодательстве любого государства предусмотрена уголовная статья и наказание. Иногда отмывание денег проводится в целях безопасности, когда афишировать действительный источник финансов невозможно, но с преступной деятельностью это не связано. Но такая схема применяется крайне редко, поэтому терминология «теневая экономика», «преступный бизнес» и «отмывание денег» тесно переплетены между собой как в сознании обывателя, так и в юриспруденции.Не стоит путать отмывание денег и другую преступную схему, связанную с обналичиванием сокрытых доходов через банк и другие финансовые учреждения. Такие незаконные операции чаще всего применяются для уклонения от уплаты налогов. В настоящее время в общемировом масштабе самыми распространенными являются именно схемы отмывания денег, тогда как в нашей стране (в силу специфики налогового законодательства и порядка взаимодействия предпринимателей и государственных органов) более распространены методики обналичивания денег. Что, в частности, сказывается и на ситуации в банковской сфере последних месяцев (отзыв лицензий, приостановки деятельности, многочисленные выявления злоупотреблений при проверках сектора).

Целью осуществления деятельности любой компании является получение прибыли. К сожалению не каждая компания может похвастаться работой по легальным схемам. Легализация наличных - это проблема, с которой все чаще сталкиваются компании, начинающие взаимоотношения с новыми партнерами. Часто результатом процесса становится начало судебных разбирательств.

Чтобы не стать причастной к отмыванию денег, компании необходимо разбираться в основных способах незаконной легализации доходов. Это позволит сохранить деловую репутацию на должном уровне.

Оптимальные варианты налогообложения, открытие компаний и счетов в оффшорных зонах, помощь в выборе готовых оффшоров .

Несколько лет назад использовались такие способы, как создание фирм-однодневок, совершение операций на рынке недвижимости. С развитием сети интернет и набирающей популярность возможностью совершать оплату электронными деньгами, в виртуальном пространстве также стали появляться способы для отмывания денег.

История и причины возникновения явления отмывания денег

Классическое понимание отмывания денег возникло в то время, когда еще только появлялась рыночная экономика, а также начала развиваться банковская система. Наиболее состоятельные граждане уже тогда пытались скрыть от государства свои доходы. Добиться этого можно было путем предоставления ложных сведений о получении прибыли.

Легализация денег это перечень мероприятий, позволяющих уйти от налогообложения, избежать конфискации имущества или скрыть свои накопления от государства. Особый расцвет и разработку новых способов отмывания денег в банках начали активно применять в Соединенных Штатах Америки в начале прошлого столетия.

Что такое легализовать деньги сегодня? Это прежде всего перевод средств, полученных незаконным путем, из теневой экономики в официальную.

Что представляет собой легализация доходов?

Чтобы понять, что такое легализация доходов, следует рассмотреть принцип классической схемы отмывания доходов. Он включает несколько этапов:

Получение денег незаконным способом;

Внедрение полученных средств в финансовую систему;

Перемещение денег от источника прибыли третьим лицам;

Вывод наличных денежных средств законным способом. Чаще всего путем открытия новой компании или совершения крупной покупки.

Распространенные способы отмывания денег

Отмывать деньги - что это? Для ответа на этот вопрос следует знать о наиболее распространенных способах легализации доходов. Среди них выделяют:

Размещение;

Структурирование или смурфинг;

Совмещение;

Вывод средств за границу;

Работа с фальшивыми счетами.

Отмывание денег любым из указанных способов имеет сильные стороны и недостатки. В зависимости от обрабатываемой суммы, экономической обстановке и исходных данных злоумышленники выбирают наиболее интересную для них схему.

Размещение представляет собой вложение денег в кредитные организации в виде вкладов или депозитов. Поскольку при размещении средств на счете контролирующие органы легко могут проверить всю интересующую информацию, данный способ не подходит для отмывания больших сумм. Отмывание денежных средств банком предполагает внесение небольших сумм на различные счета. Чаще всего такие поступления производятся регулярно.

Смурфинг предполагает деление суммы незаконно полученных средств на маленькие суммы, которые потом и используются для легализации. Данный способ можно отнести к отмыванию банком денежных средств.

Совмещение нелегальных денег с легальными позволяет значительно снизить размер налогооблагаемой базы. Кроме того, через счет открытой и осуществляющей деятельность официально фирмы, могут быть введены и выведены небольшие суммы, полученные преступным путем.

Отмывание денег с использованием подставных фирм и выставлением фальшивых счетов

Что такое отмывание денег через подставные фирмы? Данный способ позволяет использовать в процессе отмывания денег организацию, которая была открыта с этой целью. Вероятнее всего, после окончания данной операции компания будет закрыта. Однако через ее счет пройдет определенная сумма средств. Отследить данные махинации очень сложно, особенно если работа велась с небольшими суммами.

Часто мошенники используют при легализации денег компании, зарегистрированные в оффшорных зонах, где не распространяются требования российского законодательства. Это удобный способ вывести финансы за границу, после чего использовать их по своему усмотрению.

Самый простой и часто использующийся способ легализации средств - выставление фальшивых счетов. В современном мире ежеминутно происходит большое количество финансовых операций, и контролирующие органы просто не в состоянии обработать все поступающие запросы. Выставление фальшивого счета предполагает оплату значительно завышенной стоимости оказанных услуг через подставную организацию. Разница между реальной стоимостью и суммой, проведенной по счету, делится между участниками сделки на заранее оговоренных условиях.

Ответственность за отмывание денег

Кодексом административных правонарушений (статья 15.27) и Уголовным кодексом (статья 174) предусмотрена ответственность за это деяние.

Наказание может включать штраф до ста двадцати тысяч рублей или в размере годового дохода.

Если был доказан факт легализации в особо крупных размерах, нарушителю грозит:

Штраф до двухсот тысяч рублей;

Принудительные работы сроком до двух лет;

Лишение свободы на тот же срок с выплатой штрафа в размере до пятидесяти тысяч рублей.

Если преступление совершено группой лиц, наказание будет более суровым.

Важно помнить, что отмывание денег - это незаконная деятельность, которая угрожает безопасности и финансовому спокойствию нарушителя, не позволяет обществу гармонично развиваться.

Использование нелегальных финансовых схем позволит сократить сумму налоговых выплат. Однако вероятность наступления негативных последствий гораздо больше, чем получение данной выгоды.